二楼的行长室里，卫琳琅将鎏金暖炉往身前拢了拢，依然觉得脊背发凉。案头摊开的账册像张黑洞洞的巨口，触目惊心的坏账记录密密麻麻爬满纸页。她手中的狼毫悬在 "江南织造局" 的逾期条目上，笔尖的墨汁滴落成深色泪斑，在宣纸上晕开层层涟漪。自皇家银行推行商助贷以来，算盘珠子拨得噼啪作响，可账面数字与库房存银的差距却越拉越大。最新核算的坏账率已攀升至两成，其中近半是地方官员与商人勾结的虚假贷款。"郡主，" 她将账册推给林璃，袖口扫过案头的《户部月报》，"扬州分行的陈行长，竟用储户存款给盐商填亏空，账面上还记着 ' 北斗纹担保 '—— 您看这章印，边缘模糊得像团墨渍。"
林璃的指尖划过 "担保物不足" 的批注，檀木护甲在纸页上留下浅淡的刮痕。三年前在江南试行的信用试点恍如昨日，那时她们亲手培训的账房先生如今却成了贪墨帮凶。她推开雕花窗棂，寒风卷着百姓的骂声扑面而来。楼下人群中突然爆发出骚动，几个衙役正粗暴地推搡着老者，腰间佩刀在晨光中泛着冷光。林璃忽然冷笑，胭脂点就的唇色艳得刺目："通知绿萝卫，查封所有分行的 ' 北斗纹担保 ' 卷宗。再让陈墨竹带着算学小组，用高斯算法重新核算每笔贷款的偿债能力。" 她转身抽出紫檀木匣里的《银行整顿章程》草案，羊皮封面上烫金的凤凰振翅欲飞，"从今天起，贷款审核分三等九级，每级都要查田亩、核商册、验人品。敢在文书上做手脚的，连同保人一并押入诏狱！"卫琳琅接过林璃递来的密令，将朱砂印泥重重按在封缄处，猩红的北斗纹在蜡油上逐渐凝固。她望着窗外被衙役驱散的人群，那些百姓攥着存折的背影在寒风中越缩越小，突然想起三年前跟着林璃创办银行时，对方指着账房先生们说的话："数字不会说谎，可握笔的手会。" 如今这双手，终于要让每笔账目都经得起算盘的推敲。
三日后的银行高管会议在天工院密室召开，十二名分行行长鱼贯而入，衣摆间带着各地的泥土气息。林璃站在巨大的算盘模型前，算珠上分别刻着 "田产商路 口碑" 等字样："诸位手中的贷款，不是朝廷的恩赏，是百姓的血汗。" 她抖落手中的密报，"济南分行王行长，用储银给小舅子的茶楼放贷，如今茶楼倒闭，竟让百姓填坑？"
当王行长扑通跪地时，林璃已展开新制的信用评级图："今后贷款分 ' 金、银、铜、铁 ' 四等，" 她用红笔圈住 "铁级商户"，"铁级者永不放贷，铜级需五家联保，银级看三年流水，金级才可用田契作抵。" 她指向墙角的蒸汽统计机，"这台机器会自动计算偿债率，算筹比人情可靠。"
真正的整顿从账户清查开始。卫琳琅带着二十名女账房，手持天工院特制的复式记账本，进驻各分行。在杭州分行，她们发现账册上的 "丝绸贷款" 实为盐商转移的坏账，每笔记录旁都有模糊的北斗纹修改痕迹。"把这些账页放在醋里浸泡，" 卫琳琅冷笑，"显影之后，看看是谁的手印。"
最棘手的案件发生在武昌。当地米商勾结粮道衙门，用霉变的漕粮作抵押，骗取十万两购粮款。林璃亲自带着显微镜前往，在霉变的米堆中发现了关键证据 —— 粮粒上的黑斑不是自然霉变，而是人为泼洒的墨汁。"通知神机营，" 她擦拭着载玻片，"查封粮道衙门的银库，他们的贪腐证据，就在每粒米的断面上。"
为了重建民众信任，林璃推出 "信用公示墙"。在前门总行的广场上，三丈高的青铜墙每日更新借贷记录，金级商户的名字用鎏金镌刻，铁级商户则用墨笔涂黑。当卖豆腐的王老汉看见自家名字出现在银级名单，旁边标注着 "稻田亩产三石，偿债率七成"，浑浊的眼睛突然亮了："原来不是朝廷不管，是算筹没算错我的田。"
在处理内部蛀虫时，林璃展现出铁腕手段。扬州分行陈行长被查出私刻北斗纹火漆印，她当场命人砸毁其佩戴的银质算筹佩："你玷污的不是官印，是千万百姓的信任。" 此案牵连出三名户部侍郎，他们曾用 "女子不懂金融" 为由，阻挠信用评级改革。
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为了让贷款审核更透明，林璃在中央女子学院增设金融科，培养出首批二十名女信贷员。这些女子带